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第一章期初建账
从事会计核算工作的首要任务是期初建账，建账质量好坏直接影响到后续会计核算工作的质量和效率。为此我们通过对实训企业认知、正确选择和启用账簿、规范期初建账、检查期初建账正确性四个方面进行指导和操作，为后续的会计工作奠定坚实基础。
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●1.1实训企业认知
从事会计工作前必须对企业进行认知，从哪些方面对企业进行认知，如何获取认知信息是本次课应解决的关键问题。
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●1.2选择启用账簿
从事会计工作期初建账前必须设置、选择和启用账簿。企业必须设置哪些账簿，选择何种形式的的账簿，如何启用账簿是本次课应解决的关键问题。
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●1.3期初建账
期初建账是财务人员正确组织会计核算的首要工作。企业常用的账页有哪些？其适用范围如何，如何规范使用账簿正确建账，是期初建账应解决的关健问题。
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●1.4期初建账正确性检查
期初建账正确性检查包括如下四个方面：
一、期初建账正确性检查的原则
二、总账建账正确性检查
三、明细账建账正确性检查
四、日记账建账账正确性检查
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第二章上半月经济业务的会计处理
企业上半月发生的交易或事项，主要是要素费用的归集与分配。其内容包括原始的填制与审核，记账凭证的填制与审核，日记账、明细账的登记；科目汇总表的形成与总账的登记，错账的查找与更正，记账正确性检查。学生面对仿真业务，通过系统指导、操作和实战，实现学习就是工作，提升基本实践能力。
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●2.1企业的账务处理程序
本次课程主要讲解企业的账务处理程相关知识，重点介绍了记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的具体内容、优缺点及适用范围等。
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●2.2原始凭证的填制与审核
本次课程主要讲解原始凭证必须具备六点的内容、填制原始凭证必须符合的六点要求以及原始凭证审核的两个方面。
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●2.3支票的填写
本次课程主要讲解支票的种类、支票的填制方法、进账单的填制方法以及填制过程中的注意事项。
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●2.4记账凭证的填制与审核
本次课程主要讲解记账凭证必须具备的六点内容、记账凭证与原始凭证的区别、记账凭证的种类、填制记账凭证的要求以及记账凭证审核的要点。
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●2.5水费电费记账凭证的填制与审核
本次课程以实训业务42与业务43为例，练习水费电费记账凭证的填制与审核。
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●2.6企业社会保险计提及支付凭证的填制与审核
本次课程以实训业务34、业务92与业务93为例，练习企业社会保险计提及支付凭证的填制与审核。
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●2.7登记日记账
本次课程主要讲解现金日记账和银行存款日记账的登记方法与实际登记演示。
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●2.8登记明细账
本次课程介绍了明细账的分类与格式，并就三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账以及应交税费应交增值税明细账的具体登记方法进行讲解。
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●2.9支付税费记账凭证的填制与审核
本次课程介绍了增值税、消费税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税以及土地使用税的计算与缴纳方法，并以实训业务30为例练习支付税费记账凭证的填制写审核。
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●2.10一般纳税人进项税额抵扣的会计处理
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我们将从三个方面进行学习：
一、一般纳税人增值税允许抵扣的相关规定
二、不动产进项税额抵扣的会计核算
三、购买方做为扣缴义务人的会核算 -
●2.11增值税进项税额转出业务的会计处理
在企业中，经常会发生已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或者服务、无形资产或者不动产但其事后改变用途，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。
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●2.12固定资产折旧费的计算及账务处理
企业应当在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并做相应的会计处理。
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●2.13编制科目汇总表并登记总账
企业的账务处理程序主要登记账簿的程序，目前常用的账务处理程序有:记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序。本课程介绍了科目汇总表账务处理程序。
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●2.14错账更正
企业会计人员在记账过程中，可能由于种种原因会使账簿记录发生错误。对于发生的账簿记录错误应当采用正确、规范的方法予以更正，错账更正的方法一般有划线更正法、蓝字补充登记法、红字更正法三种。
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●2.15上半月业务回顾
本课程对哈尔滨冰花啤酒有限公司上半月的要素费用进行了归集和分配。涉及的具体内容主要包括：
一.原始凭证的填制与审核
二.记账凭证的填制与审核
三.日记账的登记
四.明细账的登记
五.总分类账的登记
六.检查记账的正确性
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第三章下半月经济业务的会计处理
企业下半月发生的交易或事项，主要包括典型业务的会计处理、综合费用的归集与分配、年末业务的会计处理。通过综合业务的处理、辅助生产费用的归集与分配、制造费用的归集与分配、生产费用的归集与分配，计算产品的生产成本、主营业务成本，形成本年利润。通过纳税调整，计算企业应交的所得税，形成企业本年的净利润，完成企业的利润分配。实现由点到面、由单一到综合、由简单到复杂、达到全面、系统、完整实战的目的，全面提升学生的综合实践能力。
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●3.1不动产出租业务的会计处理
不动产出租业务的会计处理，是目前营改增后会计核算的一个热点问题，也是大部分同学实训中遇到的难题，下面我们从三个方面进学习。
一、一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产的业务处理
二、一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产业的业务处理
三、 小规模纳税人出租不动产的业务处理 -
●3.2固定资产处置的核算
固定资产处置，即固定资产的终止确认，具体包括很多内容，我们重点学习一下内容：
一、处置动产的核算
二、处置不动产的核算 -
●3.3坏账准备的计提及业务处理
企业经常发生的一些应收款项，存在收不回来产生坏账的可能性。本次课就坏账准备的计提方法、应收账款余额百分比法计计提坏账准备的具体运用及账务处理进行指导和实战演练，为正确组织会计核算奠定基础。
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●3.4应付职工薪酬的计算及业务处理
做为企业的员工最关心的是上班后能开多少工资，交多少养老保险、医疗保险、住房公积金等；做为企业的财务人员，除关心上述内容，还关心的是如何做出正确的账务处理。其实这些就是我们今天指导实训内容，应付职工薪酬计算及业务处理。
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●3.5个人所得税的计算及业务处理
个人所得税的计算涉及国家、企业和个人利益，因此如何计算个人所得税、如何进行账务处理，是本次课应解决的关键问题。
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●3.6非货币福利的会计处理
职工为企业提供服务，职工除获取工资、奖金等货币性职工薪酬外，还获取一些非货币性福利。这些非货币性福利包括哪些？如何核算？是本次课程解决的关键问题。
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●3.7原材料明细账的登记及加权平均单价的计算
本节进行原材料按实际成本核算时，对发出原材料采用“月末一次加权平均法”计价的核算，以及有关原材料明细帐的登记的学习。
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●3.8辅助生产费用的归集与分配
这节课我们进行辅助生产费用在采用“直接分配法”时，对各辅助生产车间发生的生产费用如何进行分配，及相关账务处理。
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●3.9制造费用的归集与分配
这节课我们进行制造费用的归集，以及对制造费用按生产工人工时比例法进行分配和账务处理。
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●3.10出口退税
本节课给大家介绍“生产企业出口退税”的含义及会计核算问题。
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●3.11采用约当产量法分配生产费用
酿造车间根据冰花啤酒有限公司的有关账户资料和归集的生产成本，采用约当产量法分配生产费用计算普通啤酒产品成本。
采用约当产量法分配生产费用具体包括六个步骤：
第一步：汇总生产费用
第二步：计算在产品约当产量
第三步：计算约当总产量
第四步：计算单位成本
第五步：计算完工产品成本
第六步：计算在产品成本 -
●3.12库存商品明细账的登记及加权平均单价的计算
库存商品明细账的登记及加权平均单价的计算，具体包括三个方面内容：
1、库存商品明细账的设置
2、库存商品明细账的记账方法
3、库存商品明细账的登记及加权平均单价的计算 -
●3.13产品成本计算回顾
产品成本计算回顾具体包括五方面内容：
1、开设成本明细账并登记期初余额
2、要素费用的归集与分配
3、辅助生产费用的归集与分配
4、制造费用的归集与分配
5、分配生产费用计算产品成本 -
●3.14应交增值税期末业务处理
应交增值税期末业务处理，具体包括四个方面内容：
1、企业税收政策
2、应交增值税的归集
3、应交增值税的计算
4、应交增值税期末业务处理 -
●3.15税金及附加的核算
税金及附加的核算，具体包括三个方面内容：
1、税金及附加的核算内容
2、税金及附加科目设置
3、税金及附加的核算 -
●3.16本年利润的形成及业务处理
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，期末要进行本年利润的核算，具体包括两方面内容：
1、本年利润的形成
2、本年利润的账务处理 -
●3.17企业的纳税调整事项
本次课程讲解了企业纳税调整项目、企业所得税的计算公式，并以冰花啤酒有限公司为例练习了纳税调整。
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●3.18递延所得税的会计处理
本次课程主要讲解了应纳税暂时性差异与抵扣暂时性差异产生的情形、递延所得税负债的会计处理以及递延所得税资产的会计处理。
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●3.19所得税费用的形成及业务处理
本次课程主要讲述了资产负债表债务法、所得税费用的构成、计算公式以及纳税调整事项。
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●3.20利润分配的账务处理
利润分配的账务处理，具体包括四个方面内容：
1、利润分配的含义
2、利润分配的顺序
3、利润分配的科目设置
4、利润分配的账务处理 -
●3.21下半月经济业务处理程序回顾
企业下半月业务处理繁杂，那我们就来回顾一下，下半月经济业务处理程序具体包括五方面内容：
1、计算产品成本
2、计算主营业务成本
3、计算并形成本年利润
4、纳税调整计算所得税费用
5、利润分配
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第四章对账与结账
对账和结账是企业账务处理的最后环节，是检验记账工作质量的关键，通过对账内容、对账方法和结账方法的指导和实战，提高会计工作质量，为编制报表奠定基础。
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●4.1对账
为了保证账簿记录的真实准确，在记账后必须做好对账工作。具体包括三个方面内容：
1、对账含义
2、对账内容
3、账账核对方法 -
●4.2结账
对账后接下来要进行的工作是结账，结账的方法具体包括两方面内容：
1、结账的含义
2、结账的方法
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第五章编制报表
编制财务报表是企业财务工作的最终成果之一。通过对资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注的主要报表项目的填列的系统指导和实战，提高会计报表的编报质量，为会计信息使用者决策提供有用的真实信息。
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●5.1编制资产负债表
前面我们介绍了资产负债表的填列方法，今天我们以哈尔滨冰花啤酒有限公司为例介绍如何来编制资产负债表：
具体包括三方面内容：
1、有关账户期末余额资料
2、资料分析
3、编制资产负债表 -
●5.2编制利润表
财务报表中第二张主表是利润表，编制利润表，具体包括四方面的内容：
1、编制理论依据
2、编制基础
3、计算步骤
4、填列利润表 -
●5.3编制现金流量表
本节我们进行现金流量表的介绍以及不同项目编制现金流量表的计算。
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●5.4编制所有者权益变动表
本节课主要介绍所有者权益变动表的构成及各项目的编制方法。
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●5.5编制报表附注
本节课主要介绍会计报表附注的概念及作用，会计报表附注九项具体内容的编制。
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第六章会计凭证装订
会计凭证的装订也是会计工作的一项重要内容，按什么样的顺序装订，如何装订也是财会人员需完成的会计工作和必备技能，也是本章的重要会计工作。
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●6.1会计凭证装订
会计人员必修的一项会计技能是会计凭证装订。会计凭证记账后，应及时装订。装订的范围：原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单等。本节课主要介绍记账凭证的装订。