-
第一章税收筹划的基本理论
本章属于税务筹划基本理论介绍，通过本章学习，要求掌握税收筹划的概念和特点，税收筹划的相关概念辨析，税收筹划产生的原因和税收筹划的原则。
-
●1.1税收筹划的概念和特点
通过各国学者对税收筹划的概念界定，分析税收筹划的特点，并结合税收筹划理论的发展和社会经济发展现实，给出本课程对税收筹划概念的界定。
-
●1.2税收筹划相关概念辨析
识别偷税、逃税、抗税、骗税、避税等税收筹划相关概念，掌握偷税、逃税、抗税、骗税违法行为的界定依据及相关的处罚规定。
-
●1.3税收筹划产生的原因
市场经济体制、税收的“非中性”和税收监管水平的提高是税收筹划产生的前提。纳税是有关企业的重大利益之事,享受法律的保护并进行合理合法的税收筹划是企业最正当的权利之一。税种的税负弹性；纳税人定义上的可变通性；课税对象金额上的可调整性；税率上的差异性以及税收优惠是税收筹划的客观原因。
-
●1.4税收筹划的原则
详细介绍企业在进行税收筹划时应遵循一定的原则：系统性原则、预见性原则、合法性原则、时效性原则、保护性原则。
-
第二章税收筹划的基本方法
本章介绍税收筹划的基本方法。主要介绍如何利用税收优惠政策、税收递延、选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划的基本原理。其中要重点掌握利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法。本章是课程核心章节之一，对学习税收筹划具有重要作用。
-
●2.1税收筹划的切入点
税收筹划是利用税法客观存在的政策空间进行的，这些空间体现在不同的税种、不同的税收优惠政策、不同的纳税人身份及影响纳税数额的其他基本要素上。本节以这些税法客观存在的空间为切入点，研究实施税收筹划的方法。
-
●2.2利用减免税优惠政策进行税收筹划
无论是免税还是减税，都能给企业带来直接的税收减少，获得可观的税收收益。本节介绍在税收筹划方案设计时从不同的方面帮助企业积极的创造条件，享受最多的减免税优
-
●2.3利用税率差异进行税收筹划
税率差异是指对性质相同或相似的税种适用不同的税率。税率差异是普遍存在的客观情况。本节课学习如何充分利用税率差异来获得税收利益。
-
●2.4利用税收扣除进行税收筹划
本节介绍如何在合法和合理的情况下,尽量使更多的项目能够得到扣除；尽量使各项扣除额能够最大化；尽量使各允许扣除的项目在最早的计税期得到扣除。
-
●2.5利用税收递延进行税收筹划
税收递延也称为延期纳税或纳税期的递延,即允许企业在规定的期限内,分期或延迟缴纳税款。纳税期的递延,有利于企业资金周转,节省利息支出,由于通货膨胀的影响,延期以后缴纳的税款币值下降,从而降低了实际纳税额。本节介绍合理利用税会差异，通过支出和收入的安排实现税收递延。
-
●2.6选择有利的企业组织形式
本节从静态筹划思路和动态筹划思路的角度分析子公司和分公司选择的税收筹划技巧。
-
●2.7投资结构的优化组合
投资结构是指社会投资(或企业投资)通过分配过程而在各种特定使用系统中形成的数量比例关系。本节从投资的产业结构、投资的地区结构和投资的资金来源结构等角度分析企业投资结构的优化组合方案。
-
第三章增值税税收筹划
增值税为国内第一大税种，因此增值税的筹划成为众多纳税人进行税收筹划的首选税种。通过本章的学习，让学生掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题制订筹划方案。
-
●3.1纳税人身份的税收筹划
本节主要介绍纳税人的法律界定及纳税人身份选择的税收筹划。
-
●3.2销项税额的税收筹划
本节主要讲解增值税几种特殊销售方式的税收筹划、结算方式的税收筹划和销售价格的税收筹划。
-
●3.3进项税额的税收筹划
本节围绕增值税进项税额能否抵扣，讲解供货方选择的税收筹划、购进固定资产、无形资产、不动产用途的税收筹划、兼营简易计税方法计税项目、免税项目进项税额的选择、抵扣时间的筹划和发票的筹划。
-
●3.4计税方法的税收筹划
本节主要讲解增值税一般纳税人如何在两种计税方法—一般计税法和简易计税法中进行选择，需要注意的是一旦选定后，36个月之内不得变更。
-
●3.5税率的税收筹划
本节在熟悉税率的法律界定基础上学习税率的税收筹划。
-
●3.6减免税的税收筹划
本节主要介绍税收优惠的相关规定以及如何利用税收优惠进行税收筹划。
-
●3.7出口退税的税收筹划
本节主要介绍出口退税的有关规定及出口退税业务的税收筹划。
-
第四章消费税税收筹划
消费税是对某些商品征收增值税后再加征一道税款税种。本章针对消费税的特点介绍税收筹划的原理与方法。主要包括消费税纳税人的筹划、消费税计税依据的筹划、消费税税率的筹划。
-
●4.1消费税纳税人税收筹划
消费税是针对特定纳税人征收的,而且其征税环节具有单一性,并非在每个环节多次征收。本节课学习在消费税的税收筹划中如何规避成为消费税纳税人和如何通过企业合并以达到递延税款缴纳时间的目的。
-
●4.2消费税计税依据的税收筹划（一）
从税法对消费税特殊规定的角度提出消费税税收筹划的注意事项。介绍关联企业如何利用转移定价的方法降低计税依据；介绍以应税消费品换、抵、投的筹划技巧。
-
●4.3消费税计税依据的税收筹划（二）
本节介绍如何巧用包装物押金； 选择择合理的加工方式降低消费税的计税依据的税收筹划技巧。
-
●4.4消费税税率的筹划
本节介绍纳税人如何针对消费税的税率多档次的特点，根据税法的基本原则，正确进行必要的合并核算和分开核算，同时对不同等级的应税消费品进行定价筹划，以求达到节税的目的。
-
第五章企业所得税税收筹划
这一章我们主要介绍企业所得税的税收筹划方法与技巧，并着重从企业所得税纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、优惠政策的筹划、合并分立、以及资产重组的筹划等方面探讨企业所得税税收筹划的操作实务。
-
●5.1企业所得税纳税人身份筹划：居民和非居民身份选择
居民企业负有全面的、无限的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业负有有限的纳税义务，仅就取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。本节主要介绍如何利用税法对纳税人身份的界定，选择经营方式，避免成为居民纳税义务人的筹划技巧。
-
●5.2企业所得税纳税人身份筹划：个人独资企业、合伙企业与公司制企业
本节介绍在成立个人独资企业、合伙企业与公司制企业的决策中，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素，还要充分考虑可能出现的各种风险，最终税负的高低是多种因素起作用的结果。
-
●5.3企业所得税纳税人身份筹划：子公司和分公司
企业投资设立分支机构时，不同的组织形式各有利弊。子公司是独立的法人身份，可以享受子公司所在地提供的包括减免税在内的税收优惠。分公司不具有独立的法人身份，不能享受当地的税收优惠。但分公司不需要独立缴纳企业所得税，本节从税收筹划的角度分析企业应选择成立子公司或分公司。
-
●5.4企业所得税计税依据的筹划：收入项目筹划
企业所得的项目不同，收入时间确认也不同。计算企业所得额时，有些收入项目是不征税收入和免税收入。本节主要介绍应税收入确认额的筹划和应税收入确认时间的筹划技巧。
-
●5.5企业所得税计税依据的筹划：期间费用
税法有扣除标准的费用项目，没有扣除标准的费用项目和税法给予优惠的费用项目。本节介绍对于有扣除标准的费用如何做到扣除最大化，如何充分利用税收优惠减少应纳税所得额。
-
●5.6企业所得税计税依据税收筹划：成本项目
合理处理成本的归属对象和归属期间能在一定程度上降低计税依据。企业发生的某项成本费用可以在存货与期间费用之间选择，本节从所得税筹划的角度介绍企业的固定资产折旧和存货计价方法选择的技巧。
-
●5.7企业所得税税率的税收筹划
企业所得税有基本税率和优惠税率，本节从税率的角度介绍如何充分利用小微企业优惠税率、高新技术企业优惠税率进行企业所得税的筹划。
-
●5.8企业所得税优惠政策的税收筹划
我国企业所得税税法对企业从事特定行业或经营特定项目都明确了税收优惠政策，本节从各种优惠政策的形式出发，介绍企业如何更好地、最大限度的享受税收优惠的税收筹划方案设计的技巧。
-
●5.9企业合并分立与资产重组的税收筹划
企业并购重组及合并分立都是实现资源流动和有效配置的重要方式，在企业并购重组及合并分立的过程中不可避免地涉及企业的税收负担及筹划问题。本节主要介绍企业应从哪些方面设计并购重组方案，在企业分立时应如何进行税收筹划。
-
第六章个人所得税的税收筹划
本章介绍土地增值税、房产税、印花税、契税和关税的筹划方法
-
●6.1个人所得税的基本法律规定（1）
个人所得税的税收筹划
-
●6.2个人所得税的基本法律规定（2）
个人所得税的基本法律规定
-
●6.3个人所得税纳税人的税收筹划
个人所得税纳税人的税收筹划
-
●6.4对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划（1）
对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划
-
●6.5对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划（2）
对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划
-
第七章其他税种税收筹划
本章介绍土地增值税、房产税、印花税、契税和关税的筹划方法
-
●7.1土地增值税税收筹划
本节介绍土地增值税筹划方法，重点介绍如何合理合法地控制、降低增值额,以避免因税率级次爬升而适用较高档次的税率。同时介绍如何合理选择利息支出的扣除方法。
-
●7.2房产税税收筹划
本节介绍房产税税收筹划方法，重点介绍如何合理划分房产原值的筹划；介绍出租房产的筹划和房地产投资联营的筹划方法。
-
●7.3印花税税收筹划
本节介绍印花税税收筹划方法，重点介绍如何利用印花税的税收优惠政策进行筹划，利用不确定金额和保守金额进行筹划；利用不同借款方式筹划及使用最少转包次数筹划的技巧。
-
●7.4契税税收筹划
本节介绍契税税收筹划方法，重点介绍如何使用企业合并、分立、改组进行税收筹划，房屋交换时如何充分利用契税的政策规定及优惠进行筹划的方法。
-
●7.5关税税收筹划
本节介绍关税税收筹划方法，重点介绍如何使用关税优惠进行税收筹划，如何利用关税报关及纳税义务发生时间的规定,递延关税纳税时间进行筹划的方法。
